生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理?

2019-02-28 18:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理?生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn),目前,我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對(duì)"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理的問(wèn)題,具體內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編在下文中都為大家整理了,詳情請(qǐng)看下文.

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理?

銀行收到外匯時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貨物出口:

FOB : 借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

CIF : 借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貸:銷(xiāo)售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

-運(yùn)費(fèi)

-傭金

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

征退稅差額:

借:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

申報(bào)退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值說(shuō)(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅款時(shí)

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理?

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作流程是怎樣的?

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)詳細(xì)操作流程如下:

1.下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng), 打開(kāi)網(wǎng)站,輸入用戶(hù)名、密碼登錄;

2.進(jìn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置;

3.錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù);

4.生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù);

5.網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋;

6.讀入預(yù)審反饋,生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù);

7.錄入單證備案數(shù)據(jù).

通過(guò)閱讀上述關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理是什么?的相關(guān)內(nèi)容大家是否還有什么不了解的地方嗎?本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供參考,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,專(zhuān)業(yè)的答疑老師期待您的咨詢(xún).

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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    生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計(jì)算；二是出口退稅的賬務(wù)處理。首先，計(jì)算出口退稅的金額，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，出口退稅按照出口銷(xiāo)售額的百分比進(jìn)行計(jì)算，這一部分主要是根據(jù)出口實(shí)際情況，制定適當(dāng)?shù)某隹谕硕惐嚷省Ｆ浯危M(jìn)行出口退稅的賬務(wù)處理，當(dāng)出口退稅的金額確定后，需要根據(jù)出口實(shí)際情況，分別處理相關(guān)賬務(wù)。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預(yù)收帳款進(jìn)行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費(fèi)用進(jìn)行處理。 案例： 某生產(chǎn)企業(yè)出口了一批產(chǎn)品，銷(xiāo)售金額1000萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬(wàn)元。為了更有效地處理賬務(wù)，將50萬(wàn)元的出口退稅金額作為預(yù)收帳款處理，以便更好地滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求。 答

  • 商貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理跟生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理一樣？ 問(wèn)

    你好，商貿(mào)企業(yè)沒(méi)有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計(jì)算原理不同 答

  • 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理 問(wèn)

    借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額） 答

  • 生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)

    請(qǐng)問(wèn) 應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅這個(gè)科目要不要結(jié)轉(zhuǎn) 答

  • 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅,，免稅的賬務(wù)如何處理 問(wèn)

    你好 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 答

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