應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)需要怎么處理？

答：公司遇到這種情況可以按照會計差錯的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。工資少計提了一大筆，屬于重大會計差錯，同時影響損益。按照會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也一并調(diào)整。

具體的處理為：

1、 補提應(yīng)付工資：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

2、 調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、 將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”

4、 按照公司留存收益計提比例，調(diào)整留存收益。

借：留存收益（盈余公積等）

貸：利潤分配——未分配利潤

以上調(diào)整數(shù)皆以年初數(shù)為基礎(chǔ)。如果不調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆，這部分費用只能在當(dāng)年的所得稅前扣除，不可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

計入應(yīng)付職工薪酬的項目是哪些？

應(yīng)付職工薪酬是新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的162個一級會計科目之一。

應(yīng)付職工薪酬主要核算“員工工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

原來的應(yīng)付福利費已經(jīng)取消，福利費改在應(yīng)付職工薪酬科目核算，設(shè)明細(xì)科目-職工福利。

養(yǎng)老保險也在應(yīng)付職工薪酬科目核算，設(shè)明細(xì)科目-社會保險費。

福利費不再按工資計提14%，應(yīng)在職工薪酬-職工福利科目據(jù)實列支。但超過工資14%部分，應(yīng)作所得稅前納稅調(diào)整/

列支員工福利費時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

貸：現(xiàn)金

按收益對象分配時

借：管理費用/銷售費用（非生產(chǎn)人員）

借：生產(chǎn)成本/制造費用（生產(chǎn)人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)需要怎么處理？如果是少計提了要視為會計差錯進(jìn)行調(diào)整，像這種細(xì)小的差錯實務(wù)中應(yīng)當(dāng)盡量避免，已經(jīng)發(fā)生的就按上文處理，不懂的地方還可以來詢問會計學(xué)堂的老師，他們對此更為專業(yè)。