應收賬款如何控制

1、加強應收賬款的風險防范意識

企業(yè)負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險,認識其危害性.在確定賒銷策略時,一定要謹慎,科學測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價.要制定銷售工作的規(guī)范標準,使相關人員按工作規(guī)范標準開展工作,減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失.

2、完善銷售考核制度和約束制度

企業(yè)應改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法,轉為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額.對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法.

有效銷售額;產(chǎn)品銷售收入-+應收賬款增減額折合額

應收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行折算.

為保證應收賬款的及時收回,企業(yè)要制定銷售回款的約束制度,按"誰銷售誰收款"的原則,落實銷售責任人的回款責任,提高銷售責任人的風險意識,加速銷售款的回收.企業(yè)內部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標進行審計,重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計,追究責任,實行經(jīng)濟處罰,對侵害企業(yè)經(jīng)濟利益、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關處理.

3、加強銷售部門與財務部門的合作

建立賒銷聯(lián)合審批制度.對提出賒銷要求的客戶,銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料).并將材料和客戶檔案資料轉給財務部門審查,財務部門對此并結合從其它渠道搜集的材料采取"信用5C分析法"對客戶進行信用分析,并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見.再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標準進行審批.為便于管理,企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權限.審批人員不得超權限.審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任.

4、建立客戶信用檔案,定期評價客戶信用狀況

企業(yè)應建立客戶檔案,設專人進行日常登記.登記內容包括對客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等.結合檔案,企業(yè)財務部門可定期評價客戶的信用狀況,從而幫助銷售部門作出正確決定.

5、加強應收賬款的分析與通報

財務部門應為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調整銷售策略提供信息,要積極開展應收賬款分析,及時編制應收賬款賬齡分析表,計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率,將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報.對應收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時向企業(yè)負責人通報,防止情況的進一步惡化.

6、定期與客戶對賬

財務部門應定期與客戶核對往來賬目,確保企業(yè)債權的真實可靠.對客戶不予確認的款項,一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運憑證等與銷售有關的文件資料,將文件資料復印存檔,作為向客戶追討貨款的憑據(jù);另一方面督促銷售責任人限期追回貨款.定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù).

7、加大清欠力度,利用法律武器依法保護企業(yè)權益

企業(yè)應加大清欠工作力度,對已到期貨款及時追回.加強對應收賬款訴訟時效的管理,防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權.對長期拖欠貸款的客戶,要采取訴訟程序,利用法律武器保護企業(yè)的權益.

8、規(guī)范呆壞賬的處理

對呆壞賬的會計處理,應先由企業(yè)法律部門和財務部門聯(lián)合審查欠款單位有關破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料,提出書面意見后,按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時進行確認、審批和處理,防止?jié)撎?使財務報表能真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績.

如何降低應收賬款

一、是簽定合同時限定應收賬款的規(guī)模,在合同條款規(guī)定中盡可能多的回收資金,控制應收賬款無序增長;

二、是加大清理力度,對年限較長的金額大的派人出去催收,并讓其簽定"應收賬款確認函"準備將來進行司法程序時的證據(jù),對催收應收賬款的人加大獎勵的力度,按回收資金的X%給予提成獎勵,增加催賬人員的積極性.

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