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小規(guī)模納稅人的免稅分錄怎么寫(xiě)
答:根據(jù)"財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知"關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入. 因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理:
第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)
借:應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.
第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額.
小規(guī)模納稅人需要繳納稅款嗎
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在月收入不超過(guò)3萬(wàn)元,是不用納稅的,季度不超過(guò)9萬(wàn)元也是不納稅的,只要是不繳納增值稅就不需要繳納城建稅和附加稅.
1、小規(guī)模納稅人也需要申報(bào)繳納增值稅,符合條件的免稅,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人,按照上述文件規(guī)定免征增值稅,其中以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.
2、計(jì)稅方法小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷售額×征收率.
以上詳細(xì)解析了小規(guī)模納稅人的免稅分錄怎么寫(xiě),也講解了小規(guī)模納稅人需要繳納稅款嗎.作為一名在小規(guī)模納稅企業(yè)做會(huì)計(jì)的人,一定要明白營(yíng)改增之后小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何納稅,到底什么情況是需要免稅的,免稅的時(shí)候應(yīng)該怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.如果你不是太明白,那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師吧.
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