商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

答:小規(guī)模商業(yè)企業(yè)簡(jiǎn)易賬務(wù)處理

1、取得銷售收入,計(jì)算應(yīng)交增值稅

(1)公式:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

(2)會(huì)計(jì)分錄:

借:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市委會(huì)建設(shè)稅

其他應(yīng)付款---應(yīng)交教育附加

其他應(yīng)付款-應(yīng)交水利建設(shè)基金

3、繳納稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款--應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)股成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

什么是商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人

答:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料,實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人.具體來(lái)說(shuō),符合以下條件之一的,就屬于小規(guī)模納稅人: (1) 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè).工業(yè)企業(yè),是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位,包括以工業(yè)生產(chǎn)為主,兼營(yíng)貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位. (2) 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)180萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè).商業(yè)企業(yè),是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)及企業(yè)性單位,包括以貨物批發(fā)、零售為主,兼營(yíng)工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位. 根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人的適用稅率,工業(yè)的為6%,商業(yè)的為4%.小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物不論取得是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.一般主要交的稅種為:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、印花稅.有房產(chǎn)的,還要交房產(chǎn)稅,有汽車的,要交車船使用稅,每年還要按上年銷售收入的千分之一交納水利建設(shè)基金.

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