商貿(mào)企業(yè)銷項大于進項怎么會計處理?

答:1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

其他應(yīng)交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例

3、實際上交時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:銀行存款

商貿(mào)企業(yè)銷項小于進項怎么處理?

答:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院第538號令)第四條規(guī)定,除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)), 應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

首先當(dāng)企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅;

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

例如:當(dāng)月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.

則無需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 0

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅0

即,進項稅額大于銷項稅額,為留抵稅額,月末無需做賬務(wù)處理.

以上就是小編就商貿(mào)企業(yè)銷項大于進項怎么會計處理?這一問題進行的解答與延展,各位會計人對這方面知識掌握了嗎?如果你還有其它的會計相關(guān)問題,歡迎通過會計學(xué)堂在線平臺向我們咨詢.