跨年支付的租賃費怎么稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用.本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)文件第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

按照稅法及相關(guān)文件的規(guī)定,企業(yè)租賃費用支出在季度申報時應(yīng)該按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期計入成本費用;年度申報時應(yīng)按照34號文件的規(guī)定,看是否取得相關(guān)有效憑證,如果匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束仍未取得有效憑證,則不能在稅前扣除.

跨年支付的租賃費如何核算

如果是去年已計提,在今年支付時,分錄為:

借:其他應(yīng)付款(預(yù)提費用)-租賃費貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)

如果是今年支付跨年租賃費時

借:預(yù)付帳款(待攤費用)--租賃費貸:銀行存款

每月分?jǐn)倳r(按支付月份平均攤銷):

借:管理(銷售、制造)費用--租賃費貸:預(yù)付帳款(待攤費用)--租賃費

跨年支付的租賃費怎么稅前扣除?在處理跨年支租賃費的賬務(wù)、稅務(wù)上如果存在著問題,當(dāng)事人不知道該怎么樣解決的話,最好是能夠第一時間帶著自己的疑問去問問專業(yè)的會計學(xué)堂老師們解答.