紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項(xiàng)，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。專票已認(rèn)證如何紅沖？下文小編帶你來了解一下！

發(fā)票作廢的條件

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定,同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

本規(guī)定所稱抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文.

根據(jù)上述第(三)款規(guī)定,購(gòu)買方已認(rèn)證且認(rèn)證結(jié)果不為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符",即不符合作廢條件.如果發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形,不能通過作廢發(fā)票的途徑解決,如符合條件企業(yè)可以申請(qǐng)開具紅字發(fā)票.

開具紅字發(fā)票程序上如何處理?

一、原通過認(rèn)證的藍(lán)字發(fā)票的處理

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))第四條規(guī)定,《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》)所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"無法認(rèn)證"、"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符",以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

因此,完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進(jìn)行處理:

1.如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.因?yàn)榻?jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2.如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并同時(shí)轉(zhuǎn)出.比如購(gòu)買方在開票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請(qǐng)開具紅字發(fā)票,或購(gòu)買方為外貿(mào)企業(yè)(其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),納稅人未申報(bào)抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)可將該進(jìn)項(xiàng)稅額列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

上述兩種情況的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第20欄"本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額-其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額".

二、收到紅字發(fā)票時(shí)的處理

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào))規(guī)定,紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定,對(duì)于認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"的,購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,但必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣并做轉(zhuǎn)出處理.

所以,此種情況下,企業(yè)在收到紅字發(fā)票時(shí)無需進(jìn)行認(rèn)證(否則因?yàn)榧t字發(fā)票以負(fù)數(shù)開具會(huì)造成重復(fù)轉(zhuǎn)出),只需將紅字發(fā)票與留存的《信息表》一并作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)憑證.

專票已認(rèn)證如何紅沖？專票認(rèn)證了沖紅分兩步1、原通過認(rèn)證的藍(lán)字發(fā)票的處理2、收到紅字發(fā)票時(shí)的處理，還有其他疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線答疑！