進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)數(shù)據(jù)不符是為什么？小編為您報(bào)道，僅供參考！

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)數(shù)據(jù)不符是為什么？

造成該問題可能有兩種原因：

1、作為購買方，當(dāng)月開具了紅字專用發(fā)票通知單后申報(bào)時(shí)沒有填寫相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十八條，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

但是個(gè)別企業(yè)往往在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后再填報(bào)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這與規(guī)定不符，也是造成無法申報(bào)的原因。

2、購買方在紅字信息表上傳后狀態(tài)為“審核通過”的情況下，發(fā)現(xiàn)信息表內(nèi)容有誤，直接點(diǎn)擊了“刪除”按鈕，但該操作不能撤銷稅務(wù)端的此份信息表，因此造成企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息與稅務(wù)端不符。

因此，購買方在紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”時(shí)，要作廢該份信息表，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

購買方要收到紅字發(fā)票后才做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號)規(guī)定,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:

專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》.《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'無法認(rèn)證'、'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符',以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

因此,納稅人是根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,而不是根據(jù)紅字發(fā)票.

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)數(shù)據(jù)不符是為什么？可能是購買方在紅字信息表上傳后狀態(tài)為“審核通過”的情況下，發(fā)現(xiàn)信息表內(nèi)容有誤，直接點(diǎn)擊了“刪除”按鈕，但該操作不能撤銷稅務(wù)端的此份信息表，因此造成企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息與稅務(wù)端不符。