已經(jīng)通過認證的增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果未導入電子報稅系統(tǒng)怎么辦？

示例：

問：10月底將45份進項發(fā)票在網(wǎng)上認證,但是只通過了40份,當時就將40份的結(jié)果導入了電子報稅系統(tǒng),順便修改了另未通過的5份,并再次進行網(wǎng)上認證.至10月最后一天查詢,居然沒有通過后認證結(jié)果.剛好公司的網(wǎng)絡出故障,后面就將40份進項作了增值稅納稅申報表,依次報稅,繳稅(10月份是銷項>進項,應納稅額為0).申報后再查詢,此5份進項發(fā)票居然是認證通過狀態(tài),并也可以下載結(jié)果.請問:這5份發(fā)票的進項現(xiàn)在該怎么處理?是否可以在自己的電腦里將此5份設為暫不抵扣狀態(tài)?于11月份再抵扣?

答：先確認證通過的時間，如果是10月份，那必須在這個11月征期申報抵扣(當月認證必須當月抵扣)。你們通過自行網(wǎng)上認證，想必也應是網(wǎng)上申報吧，各省使用的網(wǎng)上申報平臺不同，國稅機關使用的CTAIS(征管信息系統(tǒng))的版本也不盡相同，處理的方式也不盡相同，最好的方法是和稅務機關進行溝通，他們幫助解決。

網(wǎng)上報稅和網(wǎng)上申報的操作流程？

(一)運用防偽稅控開票子系統(tǒng)進行抄稅。

(二)運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)進行遠程報稅。

(三)運用網(wǎng)上申報軟件，發(fā)送申報數(shù)據(jù)。申報成功后，查看申報結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應處理。申報表審核成功后，稅務局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報辦法》要求的申報資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認，于申報的當月報送稅務機關。

(四)如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運用網(wǎng)上申報軟件扣繳稅款。

(五)扣款成功后，運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報稅結(jié)果為報稅成功后，進行清卡操作。

注意事項：

1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)進行認證，否則不予抵扣進項稅額。

2、對提交不成功和認證不通過的數(shù)據(jù)，必須在當月和開票日期90日內(nèi)重新掃描采集和上傳認證，或者攜帶抵扣聯(lián)原件和抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)文件到經(jīng)管稅務機關辦稅大廳進行認證。

3、為確保納稅人的數(shù)據(jù)能及時認證抵扣，減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡傳輸失敗而影響納稅人抵扣稅款的風險，網(wǎng)上認證系統(tǒng)于每月最后一個工作日暫停受理認證，納稅人需攜帶發(fā)票和抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)文件到稅務機關辦稅廳進行掃描認證。