股權(quán)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅?

股權(quán)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生四中稅：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

1.增值稅

增值稅主要是面向法人其中包括法人股東、公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅=轉(zhuǎn)讓收入(轉(zhuǎn)讓金額的不含稅價(jià))，稅率：一般納稅人為6%，10%，16%小規(guī)模納稅人3%。

2.企業(yè)所得稅

企業(yè)把自己的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他家公司、或者個(gè)人，都必須繳納企業(yè)所得稅;這里必須要強(qiáng)調(diào)一下，如果說(shuō)你的企業(yè)是虧損的，轉(zhuǎn)讓時(shí)就不用繳納了，如果說(shuō)你的企業(yè)是盈利的那就必須要交了。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，優(yōu)惠的稅率15%。

3.個(gè)人所得稅

這個(gè)是上面所提到的，如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人),把自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，那么你要把轉(zhuǎn)讓所得的20%，繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：20%

4.印花稅

涉及到雙方的，就是在合同簽訂時(shí)雙方都需要依據(jù)合同所記載的金額繳納印花稅，當(dāng)然這個(gè)稅種是不分法人和自然人。

印花稅=合同記載的金額，稅率：0.5‰。

股權(quán)和債權(quán)有無(wú)區(qū)別呢?

1.風(fēng)險(xiǎn)不同。

對(duì)于公司而言,股權(quán)融資的風(fēng)險(xiǎn)小于債權(quán)融資的風(fēng)險(xiǎn),股票投資者的股息收入通常隨著公司盈利水平和發(fā)展需要而定,與發(fā)展公司債券相比,公司沒(méi)有固定付息的壓力,且普通股也沒(méi)有固定的到期日,因而也就不存在還本付息的融資風(fēng)險(xiǎn)。而發(fā)行公司債券,必須承擔(dān)按期付息和到期還本的義務(wù),此種償債義務(wù)不受公司經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平的影響。當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)不景氣時(shí),盈利水平下降時(shí),會(huì)給公司帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)壓力,甚至可能導(dǎo)致公司無(wú)力償還到期債務(wù)而破產(chǎn),因經(jīng)發(fā)行公司債券的公司,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

2.融資成本不同。

從理論上講,債權(quán)融資成本低于股權(quán)融資成本,其原因有二:

(1)債券利息在稅前支付,可以抵減一部分所得稅;

(2)債券投資風(fēng)險(xiǎn)小于股票投資,持有人要求的收益率低于股票持有者。

債券和股票相比,是一種低風(fēng)險(xiǎn),低收益的證券,這種性質(zhì)使債權(quán)融資的成本本身就具有一定的應(yīng)變能力。越是在市場(chǎng)不穩(wěn)定的情況下,債權(quán)融資成本的相對(duì)穩(wěn)定性就越突出,它和股權(quán)融資成本的差距也就越大。經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定會(huì)使一部分投資者從需求股票轉(zhuǎn)而需求債券,這種需求的轉(zhuǎn)化也十分有利于維持債權(quán)融資成本的穩(wěn)定和保持相對(duì)較低的水平。因此,在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化時(shí),兩個(gè)市場(chǎng)上的融資成本都會(huì)相應(yīng)上升,但債權(quán)融資成本的上升要大大慢于股權(quán)融資成本的上升。

3.對(duì)控制權(quán)的影響。

不同公司舉債融資,雖然會(huì)增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但有利于保持現(xiàn)有股東控制公司的能力。如果通過(guò)增募股本方式籌措資金,現(xiàn)有股東的控制權(quán)就有可能被稀釋,因此,股東一般不愿意發(fā)行新股融資。而且,隨著新股的發(fā)生流通在外的普通股股數(shù)必將增加,最終將導(dǎo)致普通股每股收益和每股市價(jià)的下跌,從而對(duì)現(xiàn)有股東產(chǎn)生不利的影響。

4.受信息不對(duì)稱的影響不同。

融資中的信息不對(duì)稱表現(xiàn)在資金的供應(yīng)者和需求者之間。一般認(rèn)為資金需求者擁有更多關(guān)于所投資項(xiàng)目

(1)收益方式不同：債權(quán)一般情況有固定期限固定利息收入，股權(quán)沒(méi)有期限按企業(yè)盈利情況分紅(股息)數(shù)額不確定。

(2)風(fēng)險(xiǎn)程度不同：當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)清償順序不同，先還債，后還股，股權(quán)可能不能得到清償。

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