企業(yè)辦理銀行結(jié)算向銀行交納哪些費(fèi)用?怎樣核算?

答:企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用,這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi).此外,如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為,銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款.

(1)憑證工本費(fèi)的核算.銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式.

各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時(shí),按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單,并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,送開戶銀行.開戶銀行審查無誤后,實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的,向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi),并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋"轉(zhuǎn)訖"章或"現(xiàn)金收訖"章后退回給領(lǐng)用人.各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證.

例:某單位12月20日向銀行領(lǐng)購結(jié)算憑證10本,用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)50元,財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證,作如下會計(jì)分錄:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用?50

貸:現(xiàn)金?50

如果采用定期匯總收費(fèi)的,則領(lǐng)購時(shí)不直接支付,其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算.銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知.各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證.會計(jì)分錄為:借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

(2)銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi).銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù),按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi).另外,銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi).郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納.

銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法.當(dāng)時(shí)計(jì)件的,各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬,財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證(如匯票委托書第一聯(lián)等)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證.其會計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同.采用匯總計(jì)收的,應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,其會計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同.

(3)結(jié)算罰款.各單位在辦理結(jié)算過程中,由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí),各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,其會計(jì)分錄為:借記"營業(yè)外支出"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

企業(yè)辦理銀行結(jié)算常用的結(jié)算方式有哪些?

企業(yè)辦理銀行結(jié)算共有以下結(jié)算方式:

銀行匯票結(jié)算方式、銀行本票結(jié)算方式、商業(yè)匯票結(jié)算方式、支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式、信用卡結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式;另有一種信用證結(jié)算方式適用于國際結(jié)算.

1、支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).

2、匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式.匯兌分為信匯、電匯兩種.

3、委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式.委托收款按款項(xiàng)劃回方式的不同分為郵寄和電報(bào)劃回兩種.

4、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù).

5、銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).

6、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).

7、信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的,憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金,且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片.

8、托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.

9、信用證是國際結(jié)算的一種主要方式.經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu),也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù).

企業(yè)辦理銀行結(jié)算向銀行交納哪些費(fèi)用?怎樣核算?現(xiàn)在你知道了吧?!銀行結(jié)算是日常經(jīng)營往來必需的手段,實(shí)務(wù)操作中還有相關(guān)疑問的話,可以向會計(jì)學(xué)堂的老師進(jìn)行詢問,多位答疑老師為你隨時(shí)隨地答疑解惑.