外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購(gòu)出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報(bào)退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計(jì)算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計(jì)入成本。其會(huì)計(jì)分錄如下：

1.購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2.申請(qǐng)退稅時(shí)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=當(dāng)期外銷不含增值稅收購(gòu)金額×(征稅率-退稅率)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.根據(jù)應(yīng)退稅額做的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)退稅額=當(dāng)期外銷不含增值稅收購(gòu)金額×退稅稅率，實(shí)退稅額=應(yīng)退稅額-內(nèi)銷產(chǎn)品納稅額，

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品(進(jìn)貨時(shí))

應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算應(yīng)退稅)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時(shí))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄你已經(jīng)了解了嗎？希望大家熟練掌握，能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬。如果還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問，歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們專業(yè)的會(huì)計(jì)老師咨詢。