可以作為有效稅前扣除憑證有哪些?

常見(jiàn)的稅前扣除有效憑證包括但不限于以下幾種：

1.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、貨物、工業(yè)性勞務(wù)、服務(wù)，接受勞務(wù)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個(gè)人的應(yīng)稅項(xiàng)目款項(xiàng)，該企業(yè)單位或者個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票。

2.支付給行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營(yíng)性應(yīng)稅收入，該單位開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))的發(fā)票。

3.從境內(nèi)的農(nóng)(牧)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)(牧)民開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或者企業(yè)自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

4.非金融企業(yè)實(shí)際發(fā)生的借款利息，應(yīng)分別不同情況處理：

(1)向銀行金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，該銀行開(kāi)具的銀行利息結(jié)算單據(jù)。

(2)向非銀行金融企業(yè)或非金融企業(yè)或個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出，須取得付款單據(jù)和發(fā)票，輔以借款合同(協(xié)議);在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“(本省任何一家)金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”。

(3)為向銀行或非銀行金融企業(yè)借款而支付的融資服務(wù)費(fèi)、融資顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)取得符合規(guī)定的發(fā)票。

5.繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，征收部門(mén)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)。

6.繳納可在稅前扣除的各類(lèi)稅金(費(fèi))，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅收繳款書(shū)或表格式完稅證明。

7.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)。

8.支付的土地出讓金，國(guó)土部門(mén)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)。

9.繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，社保機(jī)構(gòu)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)(社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)或票據(jù))。

10.繳存的住房公積金，公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯(補(bǔ))繳書(shū)和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)。

11.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)的用于法定公益事業(yè)的捐贈(zèng)，財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)，如公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等。

12.由稅務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)代收的且允許扣除的費(fèi)、金，代收部門(mén)開(kāi)具的代收憑據(jù)、繳款書(shū)(如工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù))等。

13.根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)和付款單據(jù)。

14.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告發(fā)布)的規(guī)定執(zhí)行。

15.發(fā)生非價(jià)外費(fèi)用的違約金、賠償費(fèi)，解除勞動(dòng)合同(辭退)補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊(cè)等單據(jù)，并附合同(如拆遷、回遷補(bǔ)償合同)等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。

16.支付給中國(guó)境外單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。

17.稅收法律、法規(guī)對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除有特殊規(guī)定或要求的，按該規(guī)定或要求扣除。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需提供自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表，研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單，研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。

18.簽訂了分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方可將另一方發(fā)生的，不超過(guò)另一方當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例的部分或全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，歸集至本企業(yè)扣除，且可以不計(jì)算在本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除限額內(nèi)，但必須提供分?jǐn)倕f(xié)議且按協(xié)議歸集。

19.企業(yè)自制的符合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理規(guī)定，能直觀反映成本費(fèi)用分配計(jì)算依據(jù)和發(fā)生過(guò)程的材料成本核算表(入庫(kù)單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等)、資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)表、制造費(fèi)用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、通訊費(fèi)補(bǔ)貼單據(jù)等內(nèi)部憑證。

20.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他合法有效憑證。

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