本月收到的發(fā)票本月不認(rèn)證怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

對(duì)于當(dāng)月沒收到發(fā)票下個(gè)月收到發(fā)票的情形，主要是以下兩種方式：

1、可以在發(fā)貨的同時(shí)也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對(duì)方，這樣你本月就視同整個(gè)過程完成了，正常處理就是了;待下個(gè)月你把發(fā)票給對(duì)方不就是了，對(duì)方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，建議采納

2、你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時(shí)開具正式發(fā)票做的會(huì)計(jì)處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報(bào)稅時(shí)候很麻煩，有時(shí)候還要解釋原因（例如發(fā)貨時(shí)候我們價(jià)格沒定下來所以沒開票，只能先暫估），同時(shí)還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報(bào)。

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

發(fā)票未到，材料已入庫，

借：原材料-暫估

貸：銀行存款，

發(fā)票到后，

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：原材料-暫估

問：本月購買原材料，銀行已付款，取得進(jìn)項(xiàng)稅票但尚未認(rèn)證，怎樣做會(huì)計(jì)分錄 ？

答：原來有待攤費(fèi)用的時(shí)候是放在這個(gè)科目中的，現(xiàn)在可以放在預(yù)付賬款—待抵進(jìn)項(xiàng)稅等認(rèn)證過再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），等發(fā)票認(rèn)真的當(dāng)月轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

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