本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅怎樣做分錄？

借：材料采購(gòu) （或庫(kù)存商品等其他相關(guān)科目）

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）

貸：銀行存款

認(rèn)證抵扣的當(dāng)月

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）

但你當(dāng)月不想認(rèn)證，不進(jìn)行抵扣，那么正常入帳就行了，用“待抵扣稅金”科目過(guò)渡。并在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，納稅申報(bào)表上不填寫就行了，等認(rèn)證的那個(gè)月份，再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目，再認(rèn)證，然后填寫申報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)。這樣不影響你的正常帳務(wù)處理。

一般納稅人可以抵扣增值稅的項(xiàng)目有哪些?

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算。

4.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。

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