通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬？

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí):

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額     X元

抵扣么就看了：如果X元大于銷項(xiàng)稅額Y元，這個(gè)月不用交，

如果X元小于銷項(xiàng)稅額Y元：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅  (Y－X)元

貸：未交增值稅                            (Y－X)元

營改增之后，企業(yè)涉及的主要稅種幾乎都是以增值部分也就是利潤作為計(jì)稅基礎(chǔ)的。

所以在計(jì)稅之前要將企業(yè)的成本、費(fèi)用、損失、折舊等統(tǒng)統(tǒng)都按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

對(duì)于增值稅來說，這種“稅前扣除”就體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

一般納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

因不可抗因素導(dǎo)致上期未抵扣的發(fā)票或憑證可在下期抵扣。

不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得除以上規(guī)定之外的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

小規(guī)模納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

因自身因素導(dǎo)致逾期未抵扣的發(fā)票或憑證，不能再抵扣。

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