應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅如何調(diào)整?

不需要作帳務(wù)處理.進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下余額為借方余額,在申報表上為留底數(shù)(留待下月抵扣)(有專門的應(yīng)交增值稅明細(xì)帳頁賣,上面設(shè)定好的進(jìn)項(xiàng)、已交稅、銷項(xiàng)稅平行登記).

這樣,在下個月還是上面說的,

1.如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

2.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊會計(jì)師.會計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅怎么處理:

2種方法,一種是可以不作分錄直接作為留抵稅額在以扣抵扣,二:也可以作

借:未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交稅金)

最終結(jié)果都是留待以扣抵扣

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于對增值稅會計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目.

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅    "應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅如何調(diào)整?上文介紹了不需要走調(diào)整處理，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！