銷貨方作廢跨年發(fā)票怎么做分錄?

增值稅專用發(fā)票銷貨方已經(jīng)作廢,購貨方已經(jīng)認證,購貨方怎么做賬?

正確的做法:

1、認證后,當月做進項轉(zhuǎn)出.

2、購方到主管國稅局申請紅字申請單,獲得紅字通知單后,寄送給銷方.

已認證的增值稅發(fā)票對方能作廢嗎?

現(xiàn)行的增值稅專用發(fā) 票有兩種形式,同一張發(fā) 票,既有電子發(fā) 票,又有對應(yīng)紙質(zhì)發(fā) 票,紙質(zhì)發(fā) 票是電子發(fā) 票通過開票系統(tǒng)打印出紙質(zhì)發(fā) 票,那么,A公司是作廢了電子發(fā) 票,而紙質(zhì)發(fā) 票在你公司并通過了認證.對方作廢后,下月初通過抄報稅的方式將作廢發(fā) 票存根聯(lián)信息上傳至國家稅務(wù)總局增值稅稽核系統(tǒng),與你公司認證的抵扣聯(lián)信息進行比對,也就是發(fā) 票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的電子信息進行比對(因為紙質(zhì)發(fā) 票存根聯(lián)在A公司、紙質(zhì)發(fā) 票抵扣聯(lián)在你公司),比對結(jié)果會提示屬于"作廢發(fā) 票",在下月中下旬,國家稅務(wù)總局會經(jīng)過省局、市局、你公司的主管稅務(wù)機關(guān),通知你作進項稅額轉(zhuǎn)出.

按規(guī)定,增值稅專用發(fā) 票作廢必須在開票的當月收回發(fā) 票聯(lián)、抵扣聯(lián),但A公司沒有按規(guī)定操作作廢電子發(fā) 票,你可以不理會這個事情,暫時按正常認證抵扣處理,待主管稅務(wù)機關(guān)通知后,作進項稅額轉(zhuǎn)出.

在作進項稅額轉(zhuǎn)出的同時,你的主管稅務(wù)機關(guān)會要求你提供進項稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證,連同他們的作廢發(fā) 票協(xié)查函經(jīng)國家稅務(wù)總局反饋到開票方主管稅務(wù)機關(guān),開票方主管稅務(wù)機關(guān)通知A公司重新開具發(fā) 票(因為月初的這份發(fā) 票已經(jīng)作廢,當然就不確認收入,重新開發(fā) 票再確認收入,這樣,雖然開了兩次發(fā) 票,但只確認一次收入).

銷貨方作廢跨年發(fā)票怎么做分錄?上文小編介紹了這個內(nèi)容是如何處理的，關(guān)于這個以及已認證的增值稅對方能作廢嗎？更多關(guān)于會計實操內(nèi)容，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！