小規(guī)模開普票后如何做賬?

因為小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設置一個"應交稅金--應交增值稅"即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產(chǎn)生收入的時候,以不含稅收入100元為例:

借 現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

貸 主營業(yè)務收入

貸 : 應交稅金--應交增值稅

2.交稅時:

借 應交稅金:應交增值稅

貸 銀行存款

小規(guī)模納稅人無進項發(fā)票要如何做賬?

1、小規(guī)模公司沒有進項票,但是有開出去的發(fā)票,賬務處理是:

開出發(fā)票時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

2、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%,不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率.征收率的調(diào)整,由國務院決定

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