付季度企業(yè)所得稅到時(shí)在報(bào)表如何體現(xiàn)?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》填表說(shuō)明規(guī)定: 

1、第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào).

2、第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào).

3、第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào). 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函【2008】635號(hào))規(guī)定:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類(lèi)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額".填報(bào)說(shuō)明第4行"實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行.

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤(rùn)表如何體現(xiàn)?

以前年度的差錯(cuò),要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯(cuò),應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 2、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅金年初數(shù),和本年的損益表沒(méi)有關(guān)系.

如果是非重大差錯(cuò),就是你的做法,直接計(jì)入當(dāng)然所得稅費(fèi)用,這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費(fèi)用里就好了.

付季度企業(yè)所得稅到時(shí)在報(bào)表如何體現(xiàn)?看完上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的總結(jié)和介紹后,不知道各位心中對(duì)這個(gè)問(wèn)題的理解怎么樣了呢?學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)需要優(yōu)質(zhì)的資源和正確的學(xué)習(xí)方法.會(huì)計(jì)學(xué)堂的團(tuán)隊(duì)為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計(jì)劃,歡迎前往官網(wǎng)咨詢了解更多.