購(gòu)貨方銷(xiāo)售退回的處理怎么做?

購(gòu)貨方可以憑紅字發(fā)票,做如下分錄:

借:庫(kù)存商品等(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款等(紅字)###已經(jīng)付款的

借:應(yīng)收賬款

貸:材料采購(gòu)###1、部分商品退貨的,購(gòu)貨方根據(jù)重開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián),作會(huì)計(jì)分錄:

借:商品采購(gòu)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

商品銷(xiāo)售退回,已經(jīng)確認(rèn)收入的,該怎么做賬務(wù)處理?

答：對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》,銷(xiāo)貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票.銷(xiāo)貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具,紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng).

其次,做好會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款) 負(fù)數(shù)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 負(fù)數(shù)

借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸:庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)

銷(xiāo)售退回,一般是允許抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購(gòu)買(mǎi)方存在,對(duì)于銷(xiāo)售方是沒(méi)有影響的,只需要正常計(jì)算增值稅應(yīng)可以了.

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