魔界戰(zhàn)神 追問(wèn)

2020-02-21 00:40

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理講一下，分發(fā)票已抵扣和未抵扣情況，同時(shí)站在銷售方和購(gòu)貨方角度講一下！！

郭老師 解答

2020-02-21 00:53

全部退回的
專票的購(gòu)買方認(rèn)證了購(gòu)買方開紅字信息表銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票
沒(méi)有認(rèn)證的，全部都是銷售方自己開
購(gòu)買方認(rèn)證了借庫(kù)存額，進(jìn)項(xiàng)貸銀存
退回借銀存貸庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
銷售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品


退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù)

郭老師 解答

2020-02-21 00:53

部分退回
購(gòu)買方要認(rèn)證發(fā)票，然后開部分紅字信息表，銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票


購(gòu)買方認(rèn)證了借庫(kù)存額，進(jìn)項(xiàng)貸銀存
退回借銀存貸庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
銷售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品

退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù)

負(fù)數(shù)都是部分退回金額

郭老師 解答

2020-02-21 00:55

全部退回的
專票的購(gòu)買方認(rèn)證了購(gòu)買方開紅字信息表銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票
沒(méi)有認(rèn)證的，全部都是銷售方自己開
購(gòu)買方?jīng)]有認(rèn)證了借庫(kù)存商品，待認(rèn)證貸銀存
退回借銀存貸庫(kù)存商品，待認(rèn)證
銷售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品
退回
借銀存負(fù)數(shù)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù)

魔界戰(zhàn)神 追問(wèn)

2020-02-21 09:43

請(qǐng)老師看看我寫的對(duì)不對(duì)
E、貨物發(fā)生銷售折讓、中止或者退回（開具或收到的專票已抵扣）
購(gòu)買方：填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇購(gòu)買方已抵扣選項(xiàng)進(jìn)行下一步操作，同時(shí)開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并生成一個(gè)開具紅字發(fā)票的代碼。待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。同時(shí)次月初在增值稅申報(bào)表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫相關(guān)稅額。賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付賬款 /銀行存款
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 
銷售方：先讓對(duì)方出具貨物退回原因說(shuō)明，通過(guò)購(gòu)買提供的《紅字專用發(fā)票信息》表中紅字發(fā)票開具代碼，開具紅字專用發(fā)票。賬務(wù)處理如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn)
同時(shí)做入庫(kù)處理  借：庫(kù)存商品 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
F、銷售貨物發(fā)生部分退回（開具或收到的專票已抵扣）
購(gòu)買方：開具部分《紅字專用發(fā)票信息表》，取得開票代碼。步驟同上。待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證
借：應(yīng)付賬款 /銀行存款（部分退回商品金額）
        貸：庫(kù)存商品（部分退回商品金額）
  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 
銷售方：先讓對(duì)方出具貨物退回原因說(shuō)明，依據(jù)購(gòu)買方提供的開票代碼開具負(fù)數(shù)發(fā)票，步驟同上。
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （部分退回商品金額）
 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款 （部分退回商品金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn)
同時(shí)做入庫(kù)處理  借：庫(kù)存商品 （部分退回商品金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（部分退回商品金額）

情形3：銷售貨物發(fā)生退回或部分退回，但開具給對(duì)方的專票沒(méi)有抵扣認(rèn)證。
上訴情況，銷售方自己通過(guò)開票系統(tǒng)，開具紅字發(fā)票予以沖回即可。同時(shí)銷售方?jīng)_減銷售收入，并做商品退回入庫(kù)處理。

郭老師 解答

2020-02-21 09:45

你好，可以的，