外貿(mào)企業(yè)期末留底稅額如何轉(zhuǎn)出?

答：實行免、抵、退稅辦法的"免"稅,是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;"抵"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;"退"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅.

根據(jù)國際貿(mào)易理論產(chǎn)生的出口退稅政策,要求出口國把出口商品在國內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅款全額退還,但在我國現(xiàn)在還沒有全部實現(xiàn),有兩個主要原因,一是我國稅制本身的問題,二是國家調(diào)控對外貿(mào)易的需要.所以,退稅率為9%說明你們的出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項不能全部退回.

對補充問題的回答:你問的對,我先前對稅差做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的理解有錯誤,應(yīng)該是這個樣,享受出口退稅政策的出口貨物,如果退稅率等于征稅率,那么代表國家把稅全退給企業(yè)了,如果退稅率小于征稅率,說明國家只退一部分,另一部分不退給企業(yè).

外貿(mào)公司要計提進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎?

答：外貿(mào)公司在申報增值稅時,是全部17%作進(jìn)項轉(zhuǎn)出的,不能抵扣,也就是不能有期末留抵稅額.進(jìn)項稅額已全部轉(zhuǎn)出作為成本,應(yīng)視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額,可以從本期需要轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額中扣除該部分和轉(zhuǎn)出相等的稅額.

要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,計入出口產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本

借 主營業(yè)務(wù)成本

貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

看完了上述文章中小編的具體分析后,你們對于外貿(mào)企業(yè)期末留底稅額如何轉(zhuǎn)出的相關(guān)內(nèi)容都理解清楚了嗎?會計學(xué)堂有優(yōu)秀的團(tuán)隊為每一位學(xué)員打造最有針對性的學(xué)習(xí)計劃,幫助大家高效學(xué)習(xí).有興趣的小伙伴可以來官網(wǎng)咨詢了解.