沖減預(yù)交的增值稅計入什么科目?

借:應(yīng)交稅金 增值稅 已交稅金

貸:銀行存款 或現(xiàn)金

應(yīng)交稅金-增值稅不要沖銷,不影響企業(yè)的損益

如果你是增值稅一般納稅人,做為增值稅的借方在以后期間可以作為進(jìn)項稅抵扣的

如果你不是增值稅一般納稅人,做為增值稅已交稅金在以后期間可以抵減你的銷售稅額

已預(yù)繳增值稅會計分錄如何處理小規(guī)模納稅人?

1、預(yù)交時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預(yù)交金額后按差額上交,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設(shè)置"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳.

1、企業(yè)上繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)",小規(guī)模納稅企業(yè)記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.

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