外包公司代繳的社保公積金怎么入賬?

繳納時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸:銀行存款

計(jì)提時(shí):

借:管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

為離職員工代繳的個(gè)人部分社保怎么入賬?

第一步計(jì)提工資與社保時(shí):

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用(依據(jù)員工工作性質(zhì)決定)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司繳納部分)

第二步, 發(fā)放工資分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款--社保費(fèi)(個(gè)人繳納部分)

繳納社保、繳納個(gè)稅時(shí)分錄:借:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司繳納部分)

其他應(yīng)收款--社保費(fèi)(個(gè)人繳納部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

沖減時(shí)的分錄:借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 紅字

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)

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