財(cái)務(wù)拿到發(fā)票后稅額如何處理?

首先去稅局進(jìn)行認(rèn)證,然后在下月稅期內(nèi)進(jìn)行抵扣,報(bào)稅.再做會計(jì)憑證,會計(jì)分錄:

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付帳款

發(fā)票中的金額

=開票總金額/(1+增值稅稅率)

發(fā)票中的稅額

=開票總金額/(1+增值稅稅率)x增值稅稅率

取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?

一、凡購進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián),

1、借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、貸:銀行存款等

二、對該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過認(rèn)證的,對上述會計(jì)處理不需變動,并在通過認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證,但通不過認(rèn)證的,或者超過規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的,則需對進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料等

2、貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

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