期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

2018-08-20 16:17 來源：網(wǎng)友分享
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期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫？留抵稅的賬務(wù)處理是很多會(huì)計(jì)新手都不知道該怎么分析的知識(shí)點(diǎn)。這個(gè)問題其實(shí)并沒有大家想象中的那么復(fù)雜，只要各位認(rèn)真閱讀下文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的分析整理就能理解核心內(nèi)容。

期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

上月有留底稅額,這個(gè)月應(yīng)交增值稅怎么算?

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可.

期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫?上文中小編提到的內(nèi)容不知道大家都消化了嗎?更多這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新,海量學(xué)習(xí)資訊都在官網(wǎng)等著你!

主營業(yè)務(wù)收入
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  • 期末留抵稅額退稅分錄怎么做？ 問

    首先，你要確定期末留抵稅額的計(jì)算方式，根據(jù)實(shí)際情況安排不同的賬務(wù)處理流程來記錄賬目。比如，你可以使用“應(yīng)交稅費(fèi)-稅收準(zhǔn)備-期末留抵稅額”來記錄賬目。 答

  • 本期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 問

    你好！進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不用做賬務(wù)處理 答

  • 增值稅制度性留抵退稅17行本期申請退還的期末留抵稅額 這個(gè)該怎么填寫？ 問

    同學(xué)你好 是什么表呢 答

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