收到負(fù)數(shù)購(gòu)入發(fā)票的稅額怎么做分錄

一、負(fù)數(shù)發(fā)票即稅務(wù)管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票開具錯(cuò)誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發(fā)票或退回發(fā)票，但發(fā)票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發(fā)票，沖銷原藍(lán)字發(fā)票，重新開具正確發(fā)票。

二、 符合以下發(fā)票作廢條件的(需同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票收回所有聯(lián)次后，在紙質(zhì)發(fā)票上注明作廢，并在開票軟件中作廢發(fā)票電子數(shù)據(jù)。1、
收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;2、
銷售方未抄稅并且未記賬;3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的做賬

借：庫(kù)存商品(原材料等科目)(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　(紅字)

貸：應(yīng)收賬款(或銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金)(紅字)

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入帳要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

收到負(fù)數(shù)購(gòu)入發(fā)票的稅額怎么做分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，我們學(xué)習(xí)確實(shí)有必要有側(cè)重點(diǎn)不是什么都一碗水端平，但是工作不同，就算是一個(gè)月只會(huì)出現(xiàn)一次，這也是工作的部分。