工程分包增值稅怎么進行預(yù)交?

答：建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機構(gòu)所在地繳納.

建筑施工企業(yè)小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照簡易計稅3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅款和按工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

最后,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅,亦即按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅;按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅和企業(yè)所得稅;適用一般計稅方法計稅的項目增值稅預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目增值稅預(yù)征率為3%以及按照工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅等等.

建筑工程有勞務(wù)分包的如何預(yù)繳稅款?

答：營業(yè)稅.《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額.

即差額納稅,稅率為3%.總承包人對分包不負有法定扣繳義務(wù),由分包方自行繳納.

2、增值稅.按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號),建筑業(yè)采用簡易計稅,可扣除分包差額計稅,一般計稅時應(yīng)全額納稅,但可以抵扣進項.簡易計稅平移了營業(yè)稅的差額納稅政策.

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