抵扣了進項沖紅發(fā)票怎么處理?

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字

貸:應付賬款 負數(shù)或紅字

做了進項轉出又開紅字發(fā)票會計處理?

收到紅字發(fā)票時所做的分錄同采購發(fā)票一樣,只不過是金額是紅字,應交稅費/應交增值稅/進項稅額科目要換成應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出科目即可.

會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字);

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字).

看到這里,你們都明白了嗎?抵扣了進項沖紅發(fā)票怎么處理的全部內容已經(jīng)在上文中介紹完畢了,如果大家還有其他的任何疑問,可前往會計學堂的官網(wǎng)咨詢了解.