企業(yè)所得稅抵欠稅款怎么處理?

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當(dāng)期損益的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)多繳的稅款可否抵繳查補(bǔ)的稅款?

答：征管法第五十一條納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還.

另外,如果增值稅和企業(yè)所得稅多繳后,還有第二種辦法,那就是可以抵繳以后的應(yīng)納稅額.當(dāng)然這個(gè)是納稅人可以選擇的,政策規(guī)定如下:

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第36條納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減.扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減.

國稅發(fā)[2009]79號(hào)十一條,多繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款.

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