向融資企業(yè)出售資產(chǎn)售后回租會(huì)計(jì)處理?

向融資公司出售資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)--融資性售后回租固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)--在用固定資產(chǎn)

借:銀行存款

未確認(rèn)融資費(fèi)用

貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金

借:長(zhǎng)期應(yīng)付款

貸:銀行存款

計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊

借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目

貸:累計(jì)折舊

售后回租業(yè)務(wù)稅務(wù)如何處理?

(1)增值稅和營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅.

(2)企業(yè)所得稅

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊.租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào))規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后,又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅.……承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊.租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除.

看完上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和分析后,你們對(duì)于向融資企業(yè)出售資產(chǎn)售后回租會(huì)計(jì)處理都掌握了嗎?學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程,專業(yè)的指導(dǎo)和系統(tǒng)的培訓(xùn)能帶來事半功倍的效果.感興趣的話就來會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)看看吧!