沖銷上一年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

借:以前年度損益調(diào)整  紅字(多提金額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅  紅字

轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤 紅字

貸:以前年度損益調(diào)整  紅字

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

匯算清繳上一年度的企業(yè)所得稅怎么做賬?

匯算清繳后,補交上年的企業(yè)所得稅,不單單是企業(yè)所得,如果補交其他稅費,如城建稅、印花稅等也可以并入以前年度損益調(diào)整.

借 以前年度損益調(diào)整

貸 銀行存款

借 未分配利潤

貸 以前年度損益調(diào)整

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