退貨后的紅字專用增值稅發(fā)票怎么處理?

答：作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證.

經(jīng)認證結果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

銷售退貨增值稅專用發(fā)票怎么處理?

根據(jù)有關規(guī)定,納稅人發(fā)生銷貨退回時,不論是屬于本年度還是以前年度銷售的,都應沖減本期的銷售收入.發(fā)生的銷售折讓,也作為主營業(yè)務收入的抵減項目處理.即企業(yè)在銷售實現(xiàn)時,按銷售全額確認收入和計算銷項稅額;在發(fā)生銷售折讓時,紅字沖減銷售收體(或記入"銷售折扣與折讓"和銷項稅額.即借記"主營業(yè)務收入"(或貸方紅字登記)賬戶、"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"(或貸方紅字登記)賬戶,同時貸記"銀行存款"、"應收賬款,'(或借方紅字登記)等賬戶.

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定,銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生退貨和銷售折讓時應分兩種情況處理:

(1)購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下,需將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷貨方.銷貨方收到后,如果未將記賬聯(lián)作賬務處理,應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當期銷項稅額的憑證.如果銷售方已將記賬聯(lián)作賬務處理,可開具相同內容的紅字增值稅專用發(fā)票,將紅字增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購買方收到的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在增值稅專用發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字增值稅專用發(fā)票的依據(jù).未收到購買方退還的增值稅專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當期銷項稅額.屬于銷售折讓的,銷售方應按折讓后的貨款重開增值稅專用發(fā)票.

(2)在購買方已付款,或者貨款未付但已作賬務處理,發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的"進貨退出或索取折讓證明單,'(以下簡稱"證明單")送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票的合法依據(jù).銷貨方在未收到證明單以前,不得開具紅字增值稅專用發(fā)票;收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票.紅字增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷貨方扣減當期銷項稅額的憑證.

以上是關于退貨后的紅字專用增值稅發(fā)票怎么處理的全部內容,看完會計學堂的分析和介紹后,相信大家都有了自己的收獲.會計學堂的官網(wǎng)還有很多內容在等著你,請持續(xù)關注更新哦!