為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付差錯(cuò)，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存余額，防止貪污挪用行為的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金予以清查。清查的方法主要是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查明庫(kù)存現(xiàn)金的賬款是否相符。清查包括出納人員清查和清查小組清查。出納人員應(yīng)當(dāng)每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余，應(yīng)及時(shí)找出原因，加以處理。由清查小組進(jìn)行的清查，應(yīng)在出納人員在場(chǎng)的情況下，清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬款。清查中發(fā)現(xiàn)用借條、白條等不合法的憑證頂替現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定處理糾正。清查后，根據(jù)清查結(jié)果，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單，寫(xiě)明現(xiàn)金實(shí)存、賬存及盈虧情況，并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。

其中，根據(jù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款數(shù)額（實(shí)有數(shù)大于賬存數(shù)），應(yīng)編制收款憑證，增加現(xiàn)金賬面數(shù)額，同時(shí)貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

根據(jù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告列出的短款數(shù)額（實(shí)有數(shù)小于賬存數(shù)），應(yīng)編制付款憑證，減少現(xiàn)金的賬面數(shù)額，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

在查明現(xiàn)金多余或短少的原因后，應(yīng)根據(jù)不同的情況分別處理。如果是單據(jù)丟失或記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)入賬或按規(guī)定更正錯(cuò)誤。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余是由于少付其他單位款，則應(yīng)將現(xiàn)金長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款，及時(shí)補(bǔ)付。如果原因不明，可減少本企業(yè)費(fèi)用或作增加收益處理。如現(xiàn)金短少是出納人員的責(zé)任，應(yīng)由其賠償時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金短款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)收款。如果原因不明，可看作是出納人員工作失職，也應(yīng)責(zé)令賠償，因?yàn)楹茈y區(qū)分有意還是無(wú)意。

附:結(jié)賬時(shí)的余額問(wèn)題

一般說(shuō)來(lái)，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將賬戶的月末余額寫(xiě)在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶（如各種成本、費(fèi)用、收入的明細(xì)賬等），每月結(jié)賬時(shí)，還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫(xiě)在同一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，“本月合計(jì)”行已有余額的，“本年累計(jì)”行就不必再寫(xiě)余額了。

連續(xù)使用。