進(jìn)出口已審報退稅怎么寫會計分錄?

銷售收入:

借:銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXX

貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸:庫存商品--XXX

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口退稅如何做會計分錄?

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理: 借:其他應(yīng)收款--出口退稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

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