繳納預提企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄:借:所得稅費用,貸:應交稅費-應交所得稅.

2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄:借:應交稅費-應交所得稅,貸:銀行存款.

企業(yè)應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅,但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.稅率為25%的比例稅率.

采用負債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

關(guān)于預提企業(yè)所得稅稅額的問題

《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條及其實施條例第十一條的相關(guān)規(guī)定,非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得,應以其收入全額為應納稅所得額,并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.

《國家稅務總局關(guān)于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知》(國稅函[2008]112號)規(guī)定,從2008年1月1日起,非居民企業(yè)從我國居民企業(yè)獲得的股息將按照10%的稅率征收預提所得稅,但是,我國政府同外國政府訂立的關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定以及內(nèi)地與香港、澳門間的稅收安排,與國內(nèi)稅法有不同規(guī)定的,依照協(xié)定的規(guī)定辦理.

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