沖回上月暫估庫(kù)存怎么做?

答：1、正常進(jìn)貨，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣發(fā)票，做購(gòu)進(jìn)，

借：庫(kù)存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、暫估入庫(kù)一般是防止期末出現(xiàn)庫(kù)存負(fù)數(shù)，你們銷(xiāo)的少，進(jìn)的多，不需要估價(jià)入庫(kù)。如果按你講的暫估入庫(kù)，月末就做：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

次月初紅沖，用負(fù)數(shù)做和估價(jià)相同的分錄。

增值稅發(fā)票紅字沖銷(xiāo)的程序是怎么樣的?

1、一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

2、一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《申請(qǐng)單》審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。

3、銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。

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