遞延所得稅費(fèi)包括什么意思?

遞延稅費(fèi)包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.

取得的收入,本期不用交稅.以后期間再交.就產(chǎn)生遞延稅費(fèi).

舉個簡單的例子.公司的買的股票價格上漲了,會計上進(jìn)利潤了.稅法上不認(rèn),等你賣了,他才認(rèn),才要你對賺的錢交稅.那就是說本期會計上實(shí)現(xiàn)了利潤,稅法卻不用交稅,那就將其確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

同理,遞延所得稅資產(chǎn),是會計都還沒確認(rèn)收入,稅法上卻要確認(rèn)收入交稅了.例子比如,預(yù)收人家一筆錢,貨還沒發(fā).會計上進(jìn)的是預(yù)收賬款,會計上沒產(chǎn)生利潤,但稅法把預(yù)收的這筆錢確認(rèn)為收入了,要對他征稅了.那你本期交了稅,下期你發(fā)了貨后,會計上確認(rèn)的這部分收入便不用再交稅了,便可以在算應(yīng)納稅所得額的時候,扣掉一筆錢.這便是遞延所得稅資產(chǎn).

由此可見,遞延稅費(fèi)是因?yàn)闀嬇c稅法對收入或者費(fèi)用確認(rèn)的時間不致而產(chǎn)生.

遞延所得稅費(fèi)用的來源:

遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).

1,確認(rèn)可抵扣暫時性差異:Dr:遞延所得稅資產(chǎn);Cr:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

2,可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回:Dr:所得稅費(fèi)用;Cr:遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反.

當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用.

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