公司補(bǔ)繳上年所得稅的賬務(wù)處理

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬,分為具體和上繳:

1、計提稅款時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整.

2、補(bǔ)交稅款時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅款如何處理?

問：1、我公司在2010年10月份補(bǔ)繳了2009年度的企業(yè)所得稅19萬元,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?要調(diào)整以前年度損益嗎?對于補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅會影響2010年的納稅申報數(shù)據(jù)嗎?

2、對于未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益在做季度所得稅申報時是否應(yīng)計入應(yīng)稅所得?

答：1、補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅已經(jīng)計入2009年度"所得稅費(fèi)用":

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅190000

貸:銀行存款 190000

2、補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅未計入2009年度"所得稅費(fèi)用":

借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用) 190000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 190000

借:未分配利潤 190000

貸:以前年度損益調(diào)整 190000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 190000

貸:銀行存款 190000

補(bǔ)繳2009年應(yīng)交未繳的企業(yè)所得稅款,本身不影響2010年匯算清繳的納稅申報,只在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表第42行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額"一欄作為附列資料說明.

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