客戶代開票公司承擔(dān)稅點(diǎn)怎么做賬?

借:現(xiàn)金(銀行存款) 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

主營業(yè)務(wù)收入 

然后要計(jì)提城建稅及附加 

借:營業(yè)稅金及附加 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加 

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加 

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交價(jià)格調(diào)控基金 

如果你是核定征收企業(yè)所得稅的,還要計(jì)提企業(yè)所得稅 

借:所得稅 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 

也就是說,你代人家開票,要把你自己該交的稅費(fèi)都考慮進(jìn)去.

小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬一樣嗎?怎么做?

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開.

隨著小規(guī)模納稅人可以代開專票和自開專票,如何做賬也成了困擾會計(jì)們的難題,那么小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票做賬是否一樣呢?

以上面的問題為例,假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,8月取得收入價(jià)稅合計(jì)7210元,并開具增值稅普通發(fā)票,在確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務(wù)收入7000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))210

假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發(fā)票,注明稅額210元,在確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務(wù)收入 7000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))210

溫馨提示:實(shí)際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬時(shí)一樣的,對于取得的含稅價(jià)收入,首先進(jìn)行價(jià)稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.

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