壞賬準(zhǔn)備沖回當(dāng)月如何做納稅處理

借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

案例：

【例1】某企業(yè)2008年共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元?！　?/p>

借：資產(chǎn)減值損失 100000　　　　

貸：壞賬準(zhǔn)備 100000　　

納稅調(diào)整：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理：

1、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計(jì)提;應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

2、對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)，借記本科目，貸記應(yīng)收賬款等科目。

3、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目;同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款等科目。

4、對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

5、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備。

不管數(shù)據(jù)比較大,還是比較小，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備就必須做好納稅調(diào)整，上文的案例中有所體現(xiàn)，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的壞賬準(zhǔn)備沖回當(dāng)月納稅處理說(shuō)到這，有問(wèn)題可以反映給本網(wǎng)老師。