去年多提了稅金今年如何做帳?

2018-07-05 16:18 來源：網(wǎng)友分享
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去年多提了稅金今年如何做帳?相信對這個問題,很多小伙伴都不知道該如何處理.下面小編就來為大家講解去年多提了稅金今年如何做帳以及計提稅金的會計分錄做法問題.請閱讀文章.

去年多提了稅金今年如何做帳?

答:通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整,這樣就不會影響今年的營業(yè)稅金及附加,分錄為:

借:應(yīng)交稅費--

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

去年多提了稅金今年如何做帳?

計提稅金的會計分錄:

增值稅不用計提

發(fā)生銷售收入11700元

借:銀行存款或者應(yīng)收帳款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

購入時:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款

轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

如果是小規(guī)模納稅人不用轉(zhuǎn)出了

銷售:

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入(含稅銷售/1.03)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (不含稅銷售額*3%)

交納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

去年多提了稅金今年如何做帳?小編認(rèn)為只需通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整,這樣就不會影響今年的營業(yè)稅金及附加.看完文章,你學(xué)會了嗎?

主營業(yè)務(wù)收入
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