稅控維護(hù)費(fèi)沒有申報(bào)抵扣如何處理及相關(guān)注意事項(xiàng)

答：小編認(rèn)為，對于稅控維護(hù)費(fèi)沒有申報(bào)抵扣的情形，這個月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后，再作減抵稅申報(bào)。

將本期發(fā)生的820元增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》第1行第2、3列；本期實(shí)際抵減稅額500元填入第1行第4列（因本期應(yīng)拿稅額500元，小于本期應(yīng)抵減稅額820元，因此本期實(shí)際抵減稅額為500元）；未抵完的余額320元填入第1行第5列。

同時，金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣時要注意以下：

1、應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說如果當(dāng)期銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)少于820元時，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2、增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

3、按年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)每年都可以抵減。

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