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原材料暫估入賬收到發(fā)票會(huì)計(jì)處理
去年暫估原材料已入帳：
借：原材料 貸：應(yīng)付暫估
今年收到發(fā)票：
借：應(yīng)付暫估 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅--進(jìn)項(xiàng)
貸：應(yīng)付賬款
材料暫估入賬,成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),待發(fā)票收到時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄
直接沖減先前的暫估。
然后按發(fā)票的內(nèi)容記賬就可以了。
如果之前的暫估與現(xiàn)在收到的發(fā)票上的內(nèi)容不同，就還需要沖減生產(chǎn)成本了。
【例】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購(gòu)入甲材料2 000千克，買價(jià)5
000元，增值稅發(fā)票上的增值稅額為850元，供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)600元。材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付。應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料——甲材料 5 558
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 892
貸：應(yīng)付賬款——B企業(yè) 6 450
有關(guān)原材料入庫(kù)暫估的問題很多，比如原材料已到，交了部分款，也只收到這部分的發(fā)票，要如何處理等，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的原材料暫估入賬收到發(fā)票會(huì)計(jì)處理僅做參考。
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