上年所得稅費(fèi)用多計(jì)提了怎么更正?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計(jì)提所得稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)留成 (紅字)

貸：以前年度損益調(diào)整 (紅字)

多計(jì)提的所得稅怎么處理?

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

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