匯算清繳時招待費調(diào)增了會計處理.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十三條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰".

業(yè)務招待費包括:

(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支.

(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支.

(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支.

(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支.

(5)一些設立內(nèi)部食堂的企業(yè),在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時,負責招待一些外部客人的費用也屬于業(yè)務招待費.

相關會計分錄:

1、匯繳清算調(diào)增利潤,不需要調(diào)整報表,因為稅法與財務制度一定會有差異的.如果是今年清算去年的所得稅大于了之前計提的所得稅,那調(diào)整出來繳的所得稅是需要調(diào)未分配利潤的.會計分錄如下:

A、調(diào)增產(chǎn)生的所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

B、結轉以前年度損益時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(調(diào)整后以前年度損益調(diào)整無余額)

2、辦公用品,打印了等調(diào)整,建議注銷以前所有相關的待攤費用

A、將所有的攤銷累計一起注銷

借:待攤費用-辦公用品(紅字)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)(紅字

借:管理費用-辦公用品攤銷(紅字)

貸:待攤費用-辦公用品(紅字)

或用相反的會計分錄

B、做一份正確的會計分錄

借:固定資產(chǎn)-辦公設備

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

建議補計提折舊

借:管理費用-折舊

貸:累計折舊

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