股東借備用金怎么寫分錄?

企業(yè)財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分是會計憑證.看一個單位財務(wù)工作格局如何,先別看內(nèi)控與制度,內(nèi)控與制度很容易"做"出來,要看接地氣的東西.看看憑證裝訂、單據(jù)填寫、發(fā)票粘貼,不難瞧出端倪.會計憑證處理合格、規(guī)范的公司,財務(wù)基礎(chǔ)工作差不到哪里去,因為有會計人的態(tài)度做了兜底.反之,就要留點神了.

例:xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元,預借時,財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,其會計分錄為:

借:其他應(yīng)收款--備用金(行政科) 1600 (借出去的現(xiàn)金)

貸:現(xiàn)金 1600(現(xiàn)金借出,現(xiàn)金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務(wù)部門報銷,交回多余現(xiàn)金80元,財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1520 (購買的辦公用品為管理費用)

現(xiàn)金 80 (借出去的現(xiàn)金未用完部分收回)

貸:其他應(yīng)收款--備用金(行政科) 1600 (沖借方,結(jié)轉(zhuǎn)掉,借出去的現(xiàn)金收回,出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元.)

如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1780 (購買的辦公用品為管理費用)

貸:其他應(yīng)收款--備用金(行政科) 1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

現(xiàn)金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現(xiàn)金180元,退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元.

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