留底抵欠稅滯納金該如何做會(huì)計(jì)處理？

2018-06-19 16:27 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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留底抵欠稅滯納金應(yīng)該怎么做呢，對(duì)于這一問(wèn)題，在國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)有相關(guān)的規(guī)定說(shuō)明了這一點(diǎn)，其中分為兩種情況講述了其會(huì)計(jì)處理，對(duì)此，本篇文章已經(jīng)給您整理出來(lái)了，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下。

留底抵欠稅滯納金該如何做會(huì)計(jì)處理呢？

答：納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第25號(hào)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。

因此關(guān)于留底抵欠稅滯納金，其會(huì)計(jì)處理如下：

留底抵欠稅滯納金該如何做會(huì)計(jì)處理呢？

（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于留底抵欠稅滯納金的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？更多會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題，歡迎您訂購(gòu)我們的課程了解更多內(nèi)容哦。

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